地價稅試算

地價稅怎麼算？

地價稅＝課稅地價總額 × 稅率。地價總額是你在同一個縣市名下每一筆土地的申報地價乘面積加起來（總歸戶），印在每年 11 月的繳款書上。稅率看這個總額有沒有超過該縣市的「累進起點地價」：沒超過的部分按基本稅率 10‰，超過的部分分五級，未達 5 倍 15‰、5 到 10 倍 25‰、10 到 15 倍 35‰、15 到 20 倍 45‰、20 倍以上 55‰，只有超過的那一段才用高稅率。

累進起點地價是各縣市土地 7 公畝（700 平方公尺）的平均地價，不含工業、礦業、農業和免稅的土地，每 2 年隨重新規定地價調整，各縣市差距可以到二十倍：同樣 300 萬的地價總額，起點高的縣市全部按 10‰，起點低的已經累進到第 3 級。

財政部手冊的例子：起點 1,700,000 元、三筆土地地價總額 11,158,400 元，是起點的約 6.56 倍，累進到第 3 級，一年 168,460 元；同一筆地價如果核准按自用住宅用地 2‰，是 22,316 元。

• 115 年地價稅：逐級算完加總，元以下捨去。
• 適用稅率：一般用地列最高那一級與累進到第幾級。
• 第三個數字：一般用地看申請自用住宅後少繳多少；自用住宅看沒申請要繳多少。

實戰教學：拿稅單對一次

1. 找出去年 11 月的地價稅繳款書，抄下「課稅地價」。沒有稅單的，每筆土地用申報地價乘面積，同一縣市的加起來。
2. 選土地所在的縣市，填地價總額。
3. 選這塊地怎麼用：沒申請過自用住宅的住家用地、出租或營業的土地都是一般用地；已核准的選自用住宅。
4. 縣市起點還沒查到的，會多一欄「累進起點地價」，到該縣市稅務局網站搜尋這個詞填進來。
5. 看三個大數字；一般用地再展開「同樣的地價在其他縣市」。稅單上自用住宅那一筆單獨按 2‰算，不併入其他土地，要分開算再相加。幫家人算另一個縣市，按「清除重填」。

自用住宅用地 2‰ 的條件與申請

自用住宅用地一律 2‰、不累進，財政部手冊說跟一般用地相差可以到 4 倍以上。但它不是自動的，要同時符合五件事並提出申請：

• 本人、配偶或直系親屬在那塊地上的房子辦好戶籍登記並實際居住。
• 沒有出租，也沒有營業。
• 地上的房子是本人、配偶或直系親屬所有。
• 本人、配偶和未成年受扶養親屬合計只能有一處；給已成年的直系親屬設籍住的不受一處的限制。
• 都市土地 300 平方公尺（約 90.75 坪）、非都市土地 700 平方公尺以內的部分才是 2‰，超過的部分按一般用地。

申請要在每年 9 月 22 日（開徵前 40 天，遇假日順延）以前向土地所在地的稅務局提出，當年就適用；晚了從下一年開始。核准後用途沒變不用每年重辦，但戶籍全部遷走、改出租或營業，要在 30 天內申報。買賣、贈與、繼承取得的土地換了所有權人，新所有權人要重新申請。房屋稅按住家用課，不代表土地已經按自用住宅用地課，兩件事分開申請。

各縣市 115 年累進起點地價

這一輪（115 到 116 年）的累進起點地價，目前在官網上查到 11 個縣市：最高是臺北市 43,957,000 元、最低是金門縣 254,000 元。還沒查到的縣市表裡寫「查不到」，工具會請你自己填，不代填舊年度或推估的數字。

每一筆的網址列在下面的資料來源，2026-10-28 逐一打開對過。年度照各縣市頁面的寫法，有的寫兩年、有的只寫115 年，都是同一輪；下一輪 117 年再公告。

什麼時候繳、怎麼繳

• 誰繳：每年 8 月 31 日土地登記在誰名下，就由誰繳全年，年中買賣不按月拆，契約約定不會改稅單上的名字。
• 期間：11 月 1 日開徵、11 月 30 日截止，課的是當年 1 月 1 日到 12 月 31 日。逾期每 3 天加 1%、最高 10%。
• 管道：代收的金融機構（郵局不收）、30,000 元以下可在超商、ATM、信用卡、電子支付、掃繳款書上的 QR Code。
• 跟房屋稅錯開：房屋稅 5 月繳、地價稅 11 月繳，是兩張稅單，持有成本用房屋稅試算一起抓；買房前估每月房貸用房貸試算。

公告地價、申報地價、公告現值差在哪

• 公告地價：縣市政府每 2 年公告一次，是申報地價的基準，累進起點地價也跟著重算。
• 申報地價：地價稅真正用的數字，可以在公告地價的 80% 到 120% 之間申報，沒申報的以 80% 計。
• 公告現值：每年公告，算土地增值稅用的，比公告地價高很多，拿它算地價稅會高估。市價跟地價稅沒有直接關係。

使用限制

• 起點地價是 115 年這一輪的：沒查到的縣市不代填，自己填的請對照稅務局公告。
• 自用住宅只算面積內的部分：超過都市 300、非都市 700 平方公尺的部分要按一般用地，這頁沒有拆。
• 減免沒有算：公有土地、沒使用的公共設施保留地、騎樓等免徵或減徵要另外認定，這頁照一般稅率算。