綜所稅怎麼算？為什麼不是年收入直接乘稅率
綜合所得稅課的不是年收入，而是「綜合所得淨額」。先把全家一年的各類所得加起來，得到綜合所得總額；再減掉免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額，以及基本生活費差額，剩下的才是淨額。淨額對到課稅級距，乘上稅率、減掉累進差額，就是應納稅額。
應納稅額 ＝（所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 基本生活費差額）× 稅率 − 累進差額
常見的誤會是以為年薪落在哪一級就整筆乘那一級的稅率，或把應納稅額當成五月要繳的錢。以工具的預設值來說，115 年度單身年薪 720,000 元，扣完之後淨額只剩 256,000 元，應納稅額 12,800 元，有效稅率 1.78%；公司每月預扣的稅款還要另外減掉。
年度、申報身分與扣除方式該選哪一個
- 所得年度：估明年五月要繳多少選 115 年度（今年賺的錢）；核對今年五月報的稅選 114 年度。
- 申報身分：未婚、離婚或喪偶選單身；已婚選夫妻合併申報，兩人的薪資各填一格。
- 扶養親屬：填要列報扶養的人數，再分出年滿 70 歲的直系尊親屬與未成年子女，這兩種人的免稅額比較高。
- 標準或列舉：沒有大筆捐贈、醫藥費或房貸利息就用標準扣除額；不確定就填列舉合計讓比較表判斷。
- 特別扣除額：薪資那一項自動計算，其餘有才填。
實戰教學：五個步驟估出明年五月的稅
- 年度維持 115，申報身分照實選。結果邊填邊更新。
- 「薪資所得總額」填全年給付總額，年終與獎金都算；還不知道全年數字就用月薪乘以實領月數估。
- 填扶養親屬人數，以及其中幾位年滿 70 歲、幾位未成年。
- 有利息、租金收入、幼兒、長照或租屋，打開「更多所得與扣除額」填對應欄位。
- 看應納稅額、適用稅率、有效稅率三個數字；想知道每一步扣了什麼就展開「計算過程」。
例如 115 年度夫妻合併申報，薪資 1,500,000 元與 900,000 元，扶養兩名 6 歲以下子女、用標準扣除額。免稅額 505,000 元（兩名未成年子女各加計 50%），標準扣除額 272,000 元，薪資所得特別扣除額 454,000 元，幼兒學前特別扣除額 375,000 元，所得淨額 794,000 元，適用稅率 12%，應納稅額 52,580 元。
實戰教學：比較標準扣除額與列舉扣除額
- 把捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息的可扣金額加總，填進「列舉扣除額合計」。
- 展開「標準扣除額與列舉扣除額並列比較」，兩種方式的淨額與稅額排在一起。
- 另一種比較省時，結果下方會寫出省多少；把選項切過去，三個大數字就跟著換。
各列舉項目的上限與認定條件本頁不逐項檢查，請以單據為準。
114、115 年度課稅級距與累進差額
115 年度（116 年 5 月申報）
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～610,000 | 5% | 0 |
| 610,001～1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001～2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001～5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 以上 | 40% | 949,100 |
114 年度（115 年 5 月申報）
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～590,000 | 5% | 0 |
| 590,001～1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001～2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001～4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
免稅額與扣除額金額對照
| 項目 | 115 年度 | 114 年度 |
|---|---|---|
| 免稅額（每人） | 101,000 | 97,000 |
| 免稅額加計 50%（每人） | 151,500 | 145,500 |
| 標準扣除額（單身／有配偶） | 136,000／272,000 | 131,000／262,000 |
| 薪資所得特別扣除額（每人上限） | 227,000 | 218,000 |
| 身心障礙特別扣除額（每人） | 227,000 | 218,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額（每戶上限） | 270,000 | 270,000 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 1 名／第 2 名起） | 150,000／225,000 | 150,000／225,000 |
| 教育學費特別扣除額（每人上限） | 25,000 | 25,000 |
| 長期照顧特別扣除額（每人） | 180,000 | 180,000 |
| 房屋租金支出特別扣除額（每戶上限） | 180,000 | 180,000 |
| 每人基本生活所需費用 | 尚未公告 | 213,000 |
加計 50% 的對象是年滿 70 歲的本人、配偶與受扶養直系尊親屬；115 年度起加上受扶養的未成年子女，114 年度的未成年子女仍是每人 97,000 元。
年薪對照表（115 年度單身、無扶養、標準扣除額）
| 年薪 | 所得淨額 | 適用稅率 | 應納稅額 | 有效稅率 |
|---|---|---|---|---|
| 500,000 | 36,000 | 5% | 1,800 | 0.36% |
| 600,000 | 136,000 | 5% | 6,800 | 1.13% |
| 720,000 | 256,000 | 5% | 12,800 | 1.78% |
| 800,000 | 336,000 | 5% | 16,800 | 2.1% |
| 1,000,000 | 536,000 | 5% | 26,800 | 2.68% |
| 1,200,000 | 736,000 | 12% | 45,620 | 3.8% |
| 1,500,000 | 1,036,000 | 12% | 81,620 | 5.44% |
| 2,000,000 | 1,536,000 | 20% | 154,100 | 7.7% |
| 3,000,000 | 2,536,000 | 20% | 354,100 | 11.8% |
只有薪資一種所得時的數字，由本頁的計算函式產生。
算出來的數字怎麼拿去用
- 估要補還是要退：把扣繳憑單上的扣繳稅額加總，拿應納稅額去減。正數要補繳，負數會退稅。
- 和報稅軟體對帳：展開「計算過程」一列一列對，找出哪一項不同。
- 評估加薪或兼差：改薪資或其他所得，看應納稅額多了多少。
- 想留一份：截圖或列印。這頁不保存你填的數字，重新整理就回到預設值。
這幾種情況算法不同，不能直接套
- 夫妻分開計稅：薪資分開、各類所得分開兩種算法本頁不算，雙薪家庭的實際稅額通常不高於這裡的數字。
- 有股利：股利可以併入所得總額再抵減，或按 28% 分開計稅，兩種都不在本頁範圍，不要填進其他所得。
- 分離課稅與基本稅額：房地合一稅等分離課稅的所得不併入綜合所得總額；有海外所得或特定保險給付的人還要另外比較基本稅額。
- 非居住者：在境內沒有住所、一個課稅年度居留未滿 183 天的人不適用本頁的算法，稅款按扣繳率就源扣繳。
本頁的假設、限制與免責聲明
- 算的是應納稅額：已扣繳稅額、可抵減稅額、股利抵減與分開計稅、基本稅額都沒有算進去。
- 薪資只算本人與配偶：受扶養親屬自己的所得不在欄位裡；薪資一律用定額的特別扣除額，不算必要費用核實減除。
- 資格由你判斷：扶養、長照、身心障礙、租屋自住等條件，工具只照你填的數字算。
- 排除規定只做一項：長照與租金扣除額只判斷適用稅率是否達 20%；股利分開計稅與基本所得額超過 750 萬元要自己確認。
- 115 年度還會變動：基本生活所需費用尚未公告，本頁 115 年度不計差額。
- 尾數：稅額元以下捨去，與報稅軟體可能有 1 元出入。
免責聲明
試算僅供參考，不是法律或稅務意見，實際以主管機關認定為準。正式申報請使用財政部的報稅軟體，有疑問請洽戶籍所在地國稅局或免付費服務專線 0800-000-321。
常見問題
115 年度綜所稅級距是多少？
依財政部公告，115 年度（116 年 5 月申報）綜合所得淨額的課稅級距是：610,000 元以下 5%、1,380,000 元以下 12%、2,770,000 元以下 20%、5,190,000 元以下 30%、超過 5,190,000 元 40%。114 年度（115 年 5 月申報）則是：590,000 元以下 5%、1,330,000 元以下 12%、2,660,000 元以下 20%、4,980,000 元以下 30%、超過 4,980,000 元 40%。級距看的是「綜合所得淨額」，也就是年收入減掉免稅額與各種扣除額之後剩下的數字，不是年收入本身。
年薪多少以下不用繳所得稅？
115 年度單身、只有薪資、用標準扣除額的人，免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元，三項加起來 464,000 元，年薪在這個數字以內所得淨額是 0，不用繳稅。夫妻都有薪資、沒有扶養親屬時是 928,000 元。有扶養親屬、租屋或幼兒的家庭門檻更高，把人數與金額填進工具就會算出來。
年薪 100 萬要繳多少所得稅？
以 115 年度、單身、無扶養、只有薪資、標準扣除額試算：所得總額 1,000,000 元，減免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元，所得淨額 536,000 元，適用稅率 5%，應納稅額 26,800 元，有效稅率 2.68%。這是應納稅額，公司每月預扣的稅款要另外減掉。
適用稅率 12%，是整筆收入都乘 12% 嗎？
不是。累進稅率只對超過級距的那一段用比較高的稅率。以 115 年度所得淨額 800,000 元為例：前 610,000 元課 5% 是 30,500 元，超過的 190,000 元課 12% 是 22,800 元，合計 53,300 元。速算公式「淨額 × 12% − 累進差額 42,700 元」得到的是同一個數字，累進差額就是用來把前面多乘的部分扣回來。
標準扣除額和列舉扣除額怎麼選？
兩種只能擇一。115 年度標準扣除額單身 136,000 元、有配偶者 272,000 元，不用附任何單據。列舉扣除額是把捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息的可扣金額加總，要有單據。加總超過標準扣除額才值得列舉。在工具的「列舉扣除額合計」填上數字，下方的比較表會把兩種的稅額並列出來。房屋租金支出自 113 年度起改成特別扣除額，不管選哪一種都能另外扣。
扶養未成年子女或 70 歲以上父母，免稅額是多少？
115 年度每人免稅額 101,000 元；年滿 70 歲的本人、配偶與受扶養直系尊親屬加計 50%，每人 151,500 元。115 年 9 月 11 日修正公布的所得稅法第 17 條另外規定，受扶養的未成年子女免稅額也加計 50%，自 115 年 1 月 1 日施行，所以 116 年 5 月申報時每名未成年子女同樣是 151,500 元。114 年度沒有未成年子女加計，每人 97,000 元，70 歲以上 145,500 元。
基本生活費差額是什麼？怎麼算？
財政部每年公告每人基本生活所需費用，114 年度是 213,000 元。把這個金額乘以申報戶人數，如果比「免稅額＋標準或列舉扣除額＋薪資以外的特別扣除額」的合計還多，多出來的差額可以再從所得總額減掉。例如 114 年度單身扶養 2 人、年薪 100 萬：基本生活費總額 639,000 元，比較基礎 422,000 元，差額 217,000 元，所得淨額因此降到 143,000 元、稅額 7,150 元。115 年度的金額要到 115 年 12 月底前才公告，本頁 115 年度先不計這一項。
夫妻一定要合併申報嗎？分開計稅是什麼？
除了符合分居要件的情形，夫妻要合併申報，但稅額可以從三種算法挑一種：各類所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅。分開計稅是把其中一方的薪資或全部所得拉出來，用自己的免稅額與扣除額單獨套級距，兩邊的稅額再相加；雙薪家庭這樣算，常常能避開合併之後被推上去的高級距。本頁只算合併計稅這一種，數字可以當成上限來看，報稅軟體會自動幫你挑稅額最低的算法。
長期照顧和房屋租金支出扣除額，為什麼有人不能用？
這兩項有排除規定。把長期照顧特別扣除額（每人 180,000 元）與房屋租金支出特別扣除額（每戶上限 180,000 元）扣進去之後，適用稅率仍在 20% 以上的申報戶，兩項都不能扣；選擇股利按 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元的人也不適用。租金扣除額還要求本人、配偶與受扶養直系親屬在境內沒有房屋。工具會自動做稅率那一項判斷，被排除時會在結果下方提醒；股利與基本所得額兩項本頁沒有欄位，要自己確認。
這裡算出來的稅額，就是五月要繳的錢嗎？
不一定。本頁算的是「應納稅額」。實際要補繳或可以退的金額，是應納稅額減掉全年已經被扣繳的稅款與各種可抵減稅額之後的結果；公司每月從薪水預扣的所得稅、銀行對利息扣繳的稅款都算已扣繳。把扣繳憑單上的「扣繳稅額」加總，拿應納稅額去減，正數是要補繳、負數是可以退稅。股利的抵減或分開計稅、房地合一、基本稅額本頁都沒有算，實際結果以報稅軟體與國稅局核定為準。
資料來源
- 115 年度免稅額、標準扣除額、薪資所得與身心障礙特別扣除額、課稅級距與速算公式：財政部 114 年 11 月 27 日公告 115 年度綜合所得稅相關免稅額、扣除額、課稅級距金額與附件一覽表。
- 114 年度的金額與速算公式：財政部賦稅署 113 年 11 月 28 日公告 114 年度綜合所得稅相關金額；各項扣除額的條件見財政部臺北國稅局免稅額及扣除額等。
- 所得稅法第 5 條（級距與稅率）、第 15 條第 2 項（夫妻計稅方式）、第 17 條第 1 項（免稅額與扣除額）與第 3 項（長期照顧、房屋租金的排除規定）、第 126 條（115 年 9 月 11 日修正公布的未成年子女免稅額加計，自 115 年 1 月 1 日施行）。
- 長期照顧特別扣除額自 114 年度起為 18 萬元：財政部 114 年 12 月 9 日立法院三讀通過所得稅法第 17 條條文修正草案新聞稿。
- 基本生活費：財政部 114 年 11 月 27 日公告 114 年度每人基本生活所需之費用金額與計算範例；算法依納稅者權利保護法第 4 條與同法施行細則第 3 條。
- 以上各頁於 2026 年 10 月 5 日查核。金額每年調整，適用年度以財政部最新公告為準。
報稅前後還會用到的工具
想知道每個月實際進帳多少，用 薪資試算 看勞健保與預扣稅款之後的實領。接案的人可以用 含稅未稅計算 算報價被扣繳與補充保費之後的實拿金額。對發票可以查 統一發票對獎，民國年與西元年換算用 民國年轉換。
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