含稅未稅計算

含稅、未稅與 5% 營業稅是什麼關係

臺灣一般營業人適用的營業稅徵收率是 5%。未稅金額是發票上的「銷售額」，乘上 5% 是「營業稅」，兩個加起來是買方實際要付的「含稅金額」，也就是發票的總計。

含稅 ＝ 未稅 × 1.05　　未稅 ＝ 含稅 ÷ 1.05　　營業稅 ＝ 含稅 − 未稅

最常見的錯誤是把含稅金額乘 0.95 當成未稅價。含稅 1,000 元的未稅價是 952 元、稅額 48 元，不是 950 元。另一個容易出錯的地方是尾數：稅額不滿 1 元要四捨五入，未稅與稅額各自進位再相加，可能和總計差 1 元。

個人接案是另一回事。沒有統一編號的個人不收營業稅，但對方付款時可能先扣所得稅與二代健保補充保費，所以這頁另外放了一個分頁算報價之後實拿多少。

兩個分頁各自回答什麼問題

• 含稅 ⇄ 未稅：公司行號開發票、寫報價單、核對請款金額時用。手上是未稅價就選「未稅金額」，手上是對方要付的總額就選「含稅金額」。
• 接案報價實拿：沒有開公司、以個人名義接案或兼差時用，算對方扣掉稅款與補充保費之後匯給你多少。
• 執行業務所得（9A）：以技藝自力營生，自己安排工作、自負成本的獨立接案。
• 稿費等（9B）：稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫與講演鐘點費。扣繳方式和 9A 相同，差別在報稅時的免稅額度。
• 兼職薪資（50）：照對方安排的時間與方式提供勞務、不是在你投保健保的公司領的錢。

屬於哪一類由給付單位依工作實質認定，不確定就直接問對方會開哪一種扣繳憑單。

實戰教學：報價單與發票的含稅未稅換算

1. 留在「含稅 ⇄ 未稅」分頁，在金額欄填數字。
2. 選這個數字是未稅還是含稅，三個大數字馬上更新。
3. 要開三聯式發票，展開「三聯式與二聯式發票上怎麼寫」，照銷售額、營業稅、總計三格填。
4. 按「複製這三個數字」，貼進報價單、請款信或試算表。

例如報價未稅 80,000 元：營業稅 4,000 元，含稅 84,000 元。從含稅金額回推時如果出現「會差 1 元」的提醒，代表這個總額沒辦法剛好拆成未稅乘 5%，改從未稅金額起算最不容易有爭議。

實戰教學：接案報價之前先算實拿

1. 切到「接案報價實拿」分頁，填對方單次會付給你的金額。
2. 選所得類別；健保保在職業工會的人把下面那一格勾起來。
3. 看實拿金額、扣繳稅款、補充保費三個數字，展開「算式與免扣門檻」可以看到每一項怎麼來。
4. 想實拿某個數字，就把報酬往上調到實拿金額符合為止，再拿那個數字去報價。

例如 9A 報酬 50,000 元：扣繳稅款 5,000 元、補充保費 1,055 元，實拿 43,945 元。門檻看的是單次給付，同一個案子拆成幾次領，每一次各自判斷。

含稅未稅對照表

個人接案的扣繳與補充保費門檻（115 年）

補充保費欄是執行業務收入的數字。兼職薪資要到基本工資才扣補充保費、到起扣點才扣稅，所以同樣的金額實拿比較多。

算好的數字怎麼帶走

• 貼進報價單或信件：複製按鈕會把數字連同名稱整理成一行文字，貼上之後對方一眼看得出哪個是未稅、哪個是含稅。
• 填發票：三聯式照銷售額、營業稅、總計三格抄；二聯式只填含稅總計。
• 跟案主確認：把實拿金額與兩項扣款一起傳給對方，先對過所得類別與金額再簽勞務報酬單。
• 想留一份：截圖或列印。這頁不保存你填的金額，重新整理就回到預設值。

這幾種情況規則不同

• 小規模營業人：按查定課徵、免用統一發票的小店，營業稅稅率是 1%，不適用這裡的 5% 換算。
• 零稅率與免稅：外銷貨物適用零稅率，出售土地、醫療勞務等項目免徵營業稅，發票上的稅額是 0。
• 付款的是個人：扣繳義務人是機關、團體、學校、事業與執行業務者。一般個人付你報酬不會扣繳，但這筆收入你還是要自己申報。
• 非居住者：不是境內居住的個人，執行業務報酬扣 20%、薪資原則上扣 18%，本頁沒有算。
• 在職業工會投保：執行業務收入與薪資都免扣補充保費，但要先提供投保證明給對方。

本頁的假設、限制與免責聲明

• 金額以元為單位：輸入有小數時先四捨五入到元再算。
• 只算一般稅額：營業稅一律用 5%，不處理金融保險業、特種飲食業等特種稅額，也不算進項扣抵。
• 扣繳只看單次給付：不會幫你累計同一年度的多筆收入，也不算隔年報稅的最後稅額。
• 門檻會調整：兼職薪資的起扣點隨每年的薪資所得扣繳稅額表變動，補充保費的薪資門檻跟著基本工資走，這裡是民國 115 年的數字。
• 所得類別由對方認定：工具照你選的類別計算，不判斷你的工作該屬於哪一類。

試算僅供參考，不是法律或稅務意見，實際以主管機關認定為準。發票與扣繳的問題請洽所在地國稅局，補充保費請洽健保署。